НА БЕСЕДЕ В НАЛОГОВОЙ ПРИ СОЗДАНИИ ООО МОГУТ ЗАДАТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ.

16 мая 2019

Еще несколько лет назад создание ООО не вызывало трудности. Достаточно было подготовить пакет документов, оплатить государственную пошлину, подать документы в налоговый орган и через непродолжительное время ООО было готово.

Все изменилось, когда налоговые органы стали проводить проверку достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, а в частности производить вызов учредителей для получения пояснений, чтобы исключить попадание в ЕГРЮЛ сведений о номинальных лицах или создания так называемых «компаний однодневок». Процедура не так страшна если к ней быть готовым.

Проведение процедуры регулируется положениями п. 4.2. ст. 9 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”, а также принятым во исполнении указанной нормы Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.

В связи с этим, когда учредитель дает пояснения, со стороны должностного лица налоговой инспекции могут поступать вопросы касающиеся:

  1. адреса юридического лица;
  2. размера уставного капитала и способах его оплаты;
  3. предполагаемого обслуживающего организацию банка;
  4. количества работников, а также вопросов бухгалтерского обслуживания;
  5. видов деятельности организации, опыта работы учредителей, исполнительного органа;
  6. участия в иных обществах и осуществления функций исполнительного органа в нескольких лицах.

Федеральная налоговая служба, последовательно продолжая курс проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ, издала Письмо ФНС России от 29.03.2019 N ГД-4-14/5722@ «О лицах, профессионально создающих номинальные организации» в котором указывает на признаки лиц, профессионально создающие номинальные юридические лица, к которым могут относиться:

  1. отсутствие постоянного места работы и (или) незначительный уровень дохода;
  2. низкий уровень образования;
  3. проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
  4. возраст таких лиц, как правило, не превышает 25 – 30 лет;
  5. наличие у таких лиц статуса учредителя (участника) и (или) руководителя нескольких юридических лиц, в отношении которых в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности содержащихся в данном реестре сведений.

ФНС акцентирует внимание, что наличие отмеченных признаков само по себе не свидетельствует о том, что лицо профессионально создает номинальные юридические лица, но соответствующий вопрос может быть разрешен применительно к конкретной правовой ситуации.

Вместе с этим при создании ООО, а также при внесении в ЕГРЮЛ соответствующих сведений необходимо быть готовым к ответам на вопросы, касающиеся деятельности компании, а также касающиеся лиц, выступающих учредителями (участниками) организации и занимающие должности руководителей.