Еще несколько лет назад создание ООО не вызывало трудности. Достаточно было подготовить пакет документов, оплатить государственную пошлину, подать документы в налоговый орган и через непродолжительное время ООО было готово.
Все изменилось, когда налоговые органы стали проводить проверку достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, а в частности производить вызов учредителей для получения пояснений, чтобы исключить попадание в ЕГРЮЛ сведений о номинальных лицах или создания так называемых «компаний однодневок». Процедура не так страшна если к ней быть готовым.
Проведение процедуры регулируется положениями п. 4.2. ст. 9 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”, а также принятым во исполнении указанной нормы Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.
В связи с этим, когда учредитель дает пояснения, со стороны должностного лица налоговой инспекции могут поступать вопросы касающиеся:
- адреса юридического лица;
- размера уставного капитала и способах его оплаты;
- предполагаемого обслуживающего организацию банка;
- количества работников, а также вопросов бухгалтерского обслуживания;
- видов деятельности организации, опыта работы учредителей, исполнительного органа;
- участия в иных обществах и осуществления функций исполнительного органа в нескольких лицах.
Федеральная налоговая служба, последовательно продолжая курс проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ, издала Письмо ФНС России от 29.03.2019 N ГД-4-14/5722@ «О лицах, профессионально создающих номинальные организации» в котором указывает на признаки лиц, профессионально создающие номинальные юридические лица, к которым могут относиться:
- отсутствие постоянного места работы и (или) незначительный уровень дохода;
- низкий уровень образования;
- проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
- возраст таких лиц, как правило, не превышает 25 – 30 лет;
- наличие у таких лиц статуса учредителя (участника) и (или) руководителя нескольких юридических лиц, в отношении которых в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности содержащихся в данном реестре сведений.
ФНС акцентирует внимание, что наличие отмеченных признаков само по себе не свидетельствует о том, что лицо профессионально создает номинальные юридические лица, но соответствующий вопрос может быть разрешен применительно к конкретной правовой ситуации.
Вместе с этим при создании ООО, а также при внесении в ЕГРЮЛ соответствующих сведений необходимо быть готовым к ответам на вопросы, касающиеся деятельности компании, а также касающиеся лиц, выступающих учредителями (участниками) организации и занимающие должности руководителей.